Der Investitionsabzugsbetrag bei PV Anlagen: Ein Überblick

Mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) können Unternehmer:innen Investitionen n PV-Anlagen vorab steuermindernd geltend machen. Wie das funktioniert und welche Vorteile der IAB bringt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?

Der IAB ermöglicht Ihnen vorab die Anerkennung, eines Teils der voraussichtlichen Anschaffungskosten als Betriebsausgabe. So reduzieren Sie die Steuerlast Ihres Unternehmens. Aktuell erlaubt der § 7g EstG einen gewinnmindernden Abzug von bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Kosten. Beachten Sie jedoch, dass sich die genauen Prozentsätze und Beträge ändern können.

Welche Vorteile hat der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?

Mit dem IAB senken Sie die Steuerlast Ihres Unternehmens, schaffen mehr Liquidität und finanzieren Ihre Investitionen durch Steuerersparnisse. Der IAB reduziert die Steuerbelastung im Jahr der Bildung und baut steuerliche Belastungsspitzen in den Folgejahren ab.

Wer kann den Investitionsabzugsbetrag (IAB) nutzen?

Unternehmer:innen, Freiberufler:innen und Land- und Forstwirt:innen in Deutschland profitieren bei der Investition in PV-Anlagen vom IAB. Beachten Sie jedoch, dass Ihr Unternehmen eine bestimmte Größe nicht überschreiten darf (§ 7g Abs. 1 EstG) und die Investition zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt werden muss. Bis Ende 2022 konnten auch Privatpersonen uneingeschränkt vom IAB profitieren.

Gesetzesänderung und IAB: Offene Fragen.

Der § 3 Nr. 72 EStG regelt die Steuerbefreiung von Einnahmen aus bestimmten Photovoltaikanlagen. Nun stellt sich die Frage, ob Sie als Betreiber:in kleinerer PV-Anlagen weiterhin den IAB bilden können.

Was muss man beim Verkauf einer PV-Anlage und Investitionsabzugsbetrag (IAB) beachten?

Verkaufen Sie eine PV-Anlage vor Abschreibungsbeginn, machen Sie den Investitionsabzugsbetrag rückgängig. Das bedeutet, dass Sie den bisher in Anspruch genommenen Abzugsbetrag dem Gewinn hinzurechnen. Dieser zusätzliche Gewinn kann Ihre Steuerbelastung erhöhen.

Unsere Einschätzung

Der IAB bietet Ihnen als Unternehmer:in durch Steuerersparnisse einen Anreiz zur Investition in PV-Anlagen. Da sich der IAB ständig ändert, behalten Sie die Rechtslage immer im Blick. Haben Sie Fragen zur Installation einer PV-Anlage? Sprechen Sie uns jederzeit an, wir beraten Sie.