Mit Urteil vom 21.08.2025 (IV R 16/22) klärte der BFH die steuerlichen Folgen beim Ausscheiden einer AG aus einer Personengesellschaft. Die Besonderheit: Die AG erhielt als Abfindung eigene Aktien sowie eine Barzahlung. Mit seinem Urteil hat der BFH insbesondere folgende Fragestellungen beantwortet: Wann sind eigene Anteile steuerrechtlich als [...]
Das “30%-Ruling” ist eine steuerliche Sonderregelung der niederländischen Finanzverwaltung, die für bestimmte ausländische Arbeitnehmende gilt, die in die Niederlande entsendet oder neu eingestellt werden. Hierdurch sollen insbesondere ausländische Fachkräfte angeworben werden. Die Regelung ermöglicht es Arbeitgebern, 30 % des Bruttolohns pauschal steuerfrei an die Arbeitnehmenden auszuzahlen. Update vom 19.12.2025 Die Finanzverwaltung [...]
In Düsseldorf leben und in Hamburg arbeiten – eine berufliche Mobilität, die am Arbeitsmarkt immer mehr gefragt ist. Diese Flexibilität wird vom Gesetzgeber steuerlich gefördert. Wer neben dem Hauptwohnsitz eine weitere Wohnung am Beschäftigungsort unterhält, kann diese Mehraufwendungen als Werbungskosten geltend machen. Konkret handelt es sich steuerrechtlich um notwendige Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung im Sinne des § 9 EStG. Lange Zeit [...]
Der Bundesgerichtshof hat mit Urteil vom 19.11.2025 eine für die Praxis der D&O-Versicherung (Directors-and-Officers-Versicherung) zentrale Frage geklärt: Wann greift der Haftungsausschluss wegen „wissentlicher Pflichtverletzung“ tatsächlich ein? D&O-Versicherungen dienen dem Schutz von Geschäftsführer:innen, Vorständen und anderen Organmitgliedern vor persönlicher Haftung für Vermögensschäden, die aus Pflichtverletzungen im Rahmen ihrer Organstellung [...]
Mit dem Standortfördergesetz (StoFöG) verfolgt die Bundesregierung das Ziel, private Investitionen zu mobilisieren und den Finanzstandort Deutschland nachhaltig zu stärken. Nachdem der Gesetzentwurf am 7. November 2025 in den Bundestag eingebracht und anschließend im parlamentarischen Verfahren beraten wurde, hat der Bundesrat am 30. Januar 2026 dem Gesetz zugestimmt. Damit können wesentliche Teile des StoFöG 2026 nach seiner [...]
Mit Urteil vom 9. September 2025 (Aktenzeichen VI R 7/23) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass die unentgeltliche Überlassung eines Stellplatzes oder einer Garage als eigenständiger Vorteil neben den Vorteil für die Privatnutzung eines Firmenwagens tritt. Vom Arbeitnehmenden getragene Stellplatzkosten oder Garagenkosten mindern den geldwerten Vorteil aus der [...]
Unternehmen, die eine Umwandlung – etwa eine Verschmelzung oder Einbringung – nach dem Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) durchführen, können unter bestimmten Voraussetzungen von einer steuerneutralen Übertragung profitieren. In vielen Fällen greift jedoch eine sogenannte Sperrfrist: Werden Anteile an der übernehmenden oder neu gegründeten Gesellschaft innerhalb von sieben Jahren nach dem [...]
Der Kauf eines Unternehmens ist komplex. Die vertraglichen Regelungen im Hinblick auf die Verteilung des Risikos zwischen Signing und Closing sowie die Gewährleistungen des Verkäufers / der Verkäuferin spielen hierbei eine bedeutende Rolle. Eine moderne Lösung, um Haftungsrisiken zu minimieren, ist die sogenannte W&I-Versicherung (Warranty & Indemnity Insurance). Sie bietet Käufer:innen und Verkäufer:innen [...]
Mit zwei am 22.01.2026 veröffentlichen Entscheidungen (VIII R 13/23 und VIII R 14/23) hat der Bundesfinanzhof (BFH) für mehr Klarheit und Rechtssicherheit bei der Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen gesorgt. Die Urteile sind eine wichtige Bestätigung für Unternehmen, die Beschäftigten Beteiligungsmöglichkeiten in Form von stillen Mitarbeiterbeteiligungen, Genussrechten oder alternativen Kapitalbeteiligungen eröffnen wollen. In [...]
Gerät ein Unternehmen in finanzielle Schieflage, entscheidet die Fortbestehensprognose über Handlungsspielräume und Haftungsrisiken. Sie zeigt, ob die Fortführung des Unternehmens überwiegend wahrscheinlich ist und kann im Ernstfall die Antragspflicht nach §19 InsO beeinflussen. Mit einer strukturierten Prognose erkennen Geschäftsführer:innen frühzeitig Sanierungsoptionen und treffen fundierte Entscheidungen zur Unternehmenssteuerung. Wann [...]
Der BFH hatte mit Urteil vom 25.09.2025 (IV R 12/23) über die steuerliche Behandlung einer Kapitalbeteiligung im Sonderbetriebsvermögen zu entscheiden. Die Entscheidung konkretisiert die Anforderungen an die Zuordnung von Kapitalbeteiligungen zum notwendigen und gewillkürten Sonderbetriebsvermögen II bei Personengesellschaften. Erwerb von GmbH-Anteilen durch Kapitalerhöhung und spätere Veräußerung: Welcher Sachverhalt [...]
Das BMF hat am 19.12.2025 ein Update des Schreibens zu der steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Regelungen der Doppelbesteuerungsabkommen veröffentlicht. Die Änderungen beinhalten eine Vereinfachungsregelung für die Bestimmung des wirtschaftlichen Arbeitgebers im Falle von Entsendungen sowie Neuerungen für die Berücksichtigung des Arbeitslohns für Zeiten der Arbeitsfreistellung. Überblick: Was beinhaltet [...]
