In der Buchführung vieler Kapitalgesellschaften, insbesondere bei GmbHs, werden Gesellschafter-Verrechnungskonten geführt, über die finanzielle Transaktionen zwischen Gesellschafter:innen und der Gesellschaft abgebildet werden. Diese Konten können bei einer Betriebsprüfung schnell in den Fokus geraten, da sie bei unsachgemäßer Handhabung steuerliche Risiken bergen. Insbesondere die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) und Fragen [...]

Inhaber:innen von Investmentanteilen oder Spezial-Investmentfondsanteilen müssen in Deutschland zwei Arten von Erträgen versteuern. Neben der Versteuerung der laufenden Erträge bei Ausschüttung unterliegt auch die Wertsteigerung der Anteile der Besteuerung. Daher werden im Falle einer Veräußerung die sogenannten stillen Reserven besteuert.  Um sicherzustellen, dass die Besteuerung der Wertsteigerung nicht [...]

Der Bundesfinanzhof (BFH) zweifelt an der Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen (IAB) für steuerbefreite Photovoltaikanlagen. Erfahren Sie, welche Auswirkungen der BFH-Beschluss vom 15.10.2024 auf Steuerpflichtige hat und wie Sie jetzt handeln sollten.  Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen: Neue Regelungen und ihre Folgen Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 15.10.2024 in einem Antrag auf [...]

Seit dem 29. Oktober 2024 läuft ein neues Rückmeldeverfahren für die NRW-Soforthilfe 2020. Das hat das Ministerium für Wirtschaft, Industrie, Klimaschutz und Energie des Landes Nordrhein-Westfalen (Wirtschaft.NRW) bekannt gegeben. Rund 75.000 Empfänger:innen sind aufgefordert, ihre Hilfsmittelverwendung nach einem überarbeiteten Verfahren nachzuweisen. Hintergrund dieses Prozesses ist ein Gerichtsurteil, dass [...]

Die steuerliche Behandlung von Auszahlungen an Genossenschaftsmitglieder, die aufgrund der Herabsetzung des Geschäftsanteilswerts erfolgen, unterliegen der Körperschaftsteuerpflicht.  Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seinem Urteil vom 8. Mai 2024 (Az. I R 37/21) klargestellt, dass solche Auszahlungen nach der Reduzierung des Anteilswerts einer Genossenschaft gemäß § 38 Abs. 1 [...]

Nicht nur wegen des milden Klimas und der schönen Landschaften, sondern auch aufgrund der attraktiven Lebensqualität und Mentalität der Einwohner, zieht es viele Familien auf die Insel. Die Rahmenbedingungen für deutsche Zuwanderer sind ideal – deutsch-sprachige Schulen für Kinder, zahlreiche Freizeitmöglichkeiten, ein attraktives Arbeits- und Unternehmerumfeld und steuerliche [...]

Klärung der steuerlichen Verlustverrechnung für öffentliche Unternehmen  Öffentliche Betriebe, die kontinuierlich Verluste erwirtschaften, stehen vor speziellen steuerlichen Herausforderungen. Ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 14.03.2024 (V R 2/24) hat nun wichtige Fragen zur Zuordnung von Einkünften in der Spartenrechnung klargestellt. In diesem Artikel erfahren Sie, wie das Urteil [...]

Die Übertragung der erbschaftsteuerlichen Begünstigung, wie beispielsweise für ein selbstgenutztes Familienheim oder Betriebsvermögen, kann auch nach Ablauf von sechs Monaten nach dem Erbfall erfolgen. Dies entschied der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil vom 15. Mai 2024 (Az. II R 12/21).  Erbschaftsteuerliche Begünstigungen bei späterer Nachlassteilung Im aktuellen Fall [...]

Gewinnausschüttungen an Anteilseignende erfolgen in der Regel nach den Beteiligungsverhältnissen. Für Kapitalgesellschaften besteht jedoch die Möglichkeit, von dieser Regelung abzuweichen, indem sogenannte inkongruente oder disquotale Gewinnausschüttungen vereinbart werden. In diesem Artikel erfahren Sie, was Sie über disquotale Gewinnausschüttungen wissen sollten, wie sie in der Praxis umgesetzt werden und [...]