Das Jahresende naht, und für viele Unternehmen bedeutet das: höchste Zeit, den Jahresabschluss für das Vorjahr zu veröffentlichen. Ein genauer Blick auf den Jahresabschluss des laufenden Geschäftsjahres kann jedoch bereits jetzt sinnvoll sein. Viele bilanzpolitische Gestaltungsoptionen erfordern tatsächliches Handeln vor dem Abschlussstichtag. Dies kann notwendig sein, um gezielt die [...]
Viele Gewerbetreibende und Freiberufler:innen müssen keine Bilanzen erstellen, sondern können ihren Gewinn im Rahmen der sogenannten Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermitteln. Sie sind sogenannte Einnahmen-Überschuss-Rechner. Das betrifft beispielsweise Ärzt:innen, Physiotherapeut:innen oder Rechtsanwält:innen. Lesen Sie hier, woran Sie als Selbstständige bzw. Selbstständiger beim Jahreswechsel denken müssen, wenn Sie zu dieser Gruppe [...]
Inwieweit die Zuschläge für Feiertagsarbeit steuer- und sozialversicherungsfrei gezahlt werden können, hängt vom jeweils geltenden Steuer- bzw. Arbeitsrechts ab. Unter Umständen kann eine Steuer- und Sozialversicherungspflicht der Zuschläge bedingt werden. Wann dies der Fall ist und wie dies vermieden kann, erfahren Sie im nachfolgenden Beitrag. In Deutschland gibt [...]
Das FG München hat klargestellt, dass verrechenbare und gewerbesteuerliche Verluste bei Anwachsung einer Personengesellschaft auf eine Kapitalgesellschaft erhalten bleiben – unabhängig davon, ob der Gewerbebetrieb der Personengesellschaft anschließend identisch fortgeführt wird oder nicht. Was das für die Steueroptimierung bedeutet, erfahren Sie hier. Doch kein Untergang des verrechenbaren und [...]
Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied am 01.08.2024, dass die Grenzgängerregelung des Art. 13 Abs. 5 DBA Frankreich die Besteuerung einer Abfindung durch Deutschland nicht ausschließt, sofern diese auf Zeiten entfällt, in denen der/die Arbeitnehmer:in in Deutschland wohnte und arbeitete. Doppelbesteuerungsabkommen (kurz: DBA) enthalten Regelungen über die Zuweisung des Besteuerungsrechts [...]
Der § 15a EStG legt fest, wann und wie beschränkt haftende Gesellschafter von Personengesellschaften Verluste steuerlich geltend machen können. In diesem Beitrag erfahren Sie, warum die Regelung existiert, wie der Verlustausgleich in der Praxis funktioniert und welche Optimierungsmöglichkeiten bestehen. Verlustausgleich nach § 15a EStG: Steuerliche Auswirkungen für Kommanditist:innen [...]
Der Bundeshaushalt 2025 sieht mehrere Maßnahmen vor, die sich auf die Lohnabrechnung auswirken: Von der Erhöhung des Grundfreibetrags über die Erhöhung des Mindestlohns bis zur Anpassung der Jahresarbeitsentgeltgrenze. Worauf Sie achten müssen. Grundfreibetrag: Rückwirkende Erhöhung 2024 und Auswirkungen auf die Lohnabrechnung Im Jahressteuergesetz ist geregelt, dass der Grundsteuerfreibetrag [...]
Post vom Finanzamt... droht eine Nachzahlung? Sie öffnen den Umschlag – das Finanzamt verlangt Geld, viel mehr, als Sie sich mit Ihrer Software ausgerechnet hatten. Ist der Urlaub jetzt passé? Wir verraten, ob und wie Sie Steuerbescheide anfechten können. Steuerbescheid anfechten – wie Sie erfolgreich Einspruch beim Finanzamt einlegen [...]
Ab dem 01. Januar 2025 tritt die E-Rechnungspflicht in Deutschland in Kraft. Wir haben bereits darüber berichtet. Diese neue Regelung betrifft sowohl private als auch gewerbliche Vermieter:innen. Um rechtzeitig vorbereitet zu sein, ist es entscheidend, die genauen Anforderungen und Ausnahmen zu kennen. Im Folgenden beleuchten wir die wichtigsten Aspekte [...]
Das Bundesfinanzministerium plant ein neues Gesetz zur steuerlichen Förderung von Fahrzeugen, die ausschließlich mit E-Fuels betrieben werden können. Dazu wurde am 08.10.2024 ein Referentenentwurf veröffentlicht. Das sogenannte "E-Fuels-only-Gesetz" soll ab 2030 in Kraft treten und zielt darauf ab, den Einsatz von dekarbonisierten Kraftstoffen im Straßenverkehr zu unterstützen. Kernpunkte [...]
Honorarärzt:innen arbeiten selbstständig und ohne feste Anstellung. Ihre Tätigkeiten umfassen verschiedene Bereiche, von der Vertretung in Arztpraxen über temporäre Einsätze in Kliniken bis hin zur Unterstützung in Notfallambulanzen. Insbesondere in ländlichen Regionen und in Fachdisziplinen mit akutem Ärztemangel sind sie eine gefragte Ressource. Ihre Flexibilität steigert die Attraktivität für [...]
Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 8. August 2024 (Az.: IV R 1/20) hat den steuerlichen Rahmen für die unentgeltliche Übertragung von verpachteten Gewerbebetrieben neu definiert. Im Zentrum stehen dabei die Regelungen zum Vorbehalt des Nießbrauchs und die Zahlung von Versorgungsleistungen. Bei der unentgeltlichen Übertragung verpachteter Gewerbebetriebe ergeben [...]
