Steuererstattungen sind erfreulich – doch was passiert mit den Zinsen, die das Finanzamt auf die Rückzahlung berechnet? Müssen Sie diese versteuern? Die Antwort überrascht viele: Ja! Aber warum ist das so, welche gesetzlichen Grundlagen gibt es, und gibt es vielleicht Ausnahmen? In diesem Beitrag klären wir alle wichtigen Fragen [...]
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurden zum 1.1.2025 neue Regeln für die Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen eingeführt. Diese Änderungen sorgen für erhebliche Unsicherheiten bei Bildungsanbieter:innen. Was die Neuregelung bedeutet und welche Schritte Sie als Anbieter:in von Bildungsleistungen jetzt unternehmen sollten, lesen Sie hier. Warum wird die Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen 2025 neu [...]
In Teil 5 unserer Blogreihe zur erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung betrachten wir ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 13.06.2024 (III R 26/21), das die Anwendung der Kürzung bei Vermietungen mit Zusatzleistungen konkretisiert. Die Entscheidung ist besonders für Vermieter relevant, die neben der reinen Überlassung der Wohnung noch weitere Dienstleistungen [...]
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Datum vom 06.03.2025 ein neues Schreiben zu der Besteuerung von Kryptowährungen erlassen. Im Vergleich zu dem vorhergehenden Schreiben vom 10.05.2022 sind insbesondere Ausführungen zu den Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten, Erläuterungen zu den Anforderungen an Steuerreports, der Ermittlung von Staking-Erträgen und der Kursermittlung [...]
Das Wohnungseigentumsgesetz bezeichnete die Ansammlung von Geldern für die Instandhaltung der Immobilie bisher als „Instandhaltungsrückstellung“. Seit der Gesetzesänderung durch das Wohnungseigentumsmodernisierungsgesetz zum 1.12.2020 wird die Bezeichnung „Erhaltungsrücklage“ verwendet. Gleichzeitig wird umgangssprachlich oft von „Instandhaltungsrücklagen“ gesprochen. Alle drei Begriffe meinen dasselbe: einen Posten, der für die Finanzierung zukünftiger Investitionen [...]
In der Einkommensteuer gibt es verschiedene Arten der Gewinnermittlung. Die am häufigsten zur Anwendung kommen, sind die Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG und der Betriebsvermögensvergleich durch Bilanzierung § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG. In dem Folgenden Beitrag gehen wir darauf ein, ob ein Wechsel [...]
Die gewerbesteuerliche Hinzurechnung ist ein viel diskutiertes Thema im Steuerrecht. Besonders im Bereich der Werbung, insbesondere der Out-of-Home-Werbung, ergeben sich immer wieder Streitfragen hinsichtlich der Hinzurechnungspflicht. Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 17. Oktober 2024 (Az. III R 33/22) klärt nun wesentliche Fragen zur Hinzurechnung von Aufwendungen [...]
Die Einkünfteerzielungsabsicht ist ein zentrales Konzept im deutschen Steuerrecht, das insbesondere für Selbstständige, Freiberufler:innen und Vermieter:innen von Bedeutung ist. Sie beschreibt die Absicht, mit einer bestimmten Tätigkeit Einkünfte zu erzielen, und ist entscheidend für die steuerliche Behandlung von Einnahmen und Ausgaben. Liegt eine Gewinnerzielungsabsicht vor, ist die Tätigkeit [...]
Die Veräußerung eines Grundstücks einen Tag vor Ablauf des Kalenderjahres schließt die erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung aus, da eine Kapitalgesellschaft insoweit nicht ausschließlich grundstücksverwaltend tätig ist. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 17.10.2024 (Az. III R 1/23) entschieden, dass eine Kapitalgesellschaft die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nicht nutzen kann, wenn sie ihren [...]
Das Arbeitsrecht ist ein komplexes und oft herausforderndes Thema – sowohl für Arbeitgeber:innen als auch für Arbeitnehmer:innen. Gerade in Zeiten dynamischer Veränderungen im Arbeitsumfeld, wie z. B. Homeoffice-Regelungen, digitale Arbeitsprozesse und neue gesetzliche Vorschriften, ist es für viele Unternehmen wichtig, den Überblick zu behalten und rechtssicher zu handeln. [...]
In wirtschaftlich unsicheren Zeiten gewinnt die frühzeitige Erkennung und Bewältigung von Unternehmenskrisen zunehmend an Bedeutung. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat dazu den Entwurf des neuen IDW Standards ES 16 veröffentlicht. Dieser konkretisiert die Anforderungen des § 1 Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetzes (StaRUG) an das Krisenfrüherkennungssystem von haftungsbeschränkten Unternehmen. [...]
Grundstücke im Bau – eine Steuerfalle? Das Finanzgericht Münster hat jetzt Klarheit geschaffen. Hintergrund des Falls Das Finanzgericht Münster hat in zwei wegweisenden Urteilen vom 14. November 2024 (Az. 3 K 906/23 F und 3 K 908/23 F) entschieden, dass Grundstücke mit zum Stichtag im Bau befindlichen Gebäuden [...]
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