In einem Urteil vom 28.02.2024 hat der Bundesfinanzhof (BFH) sich erneut zu dem für den Umfang der Steuerbefreiung für Betriebsvermögen entscheidenden Begriff des „Verwaltungsvermögens” geäußert. Es wurde entschieden, dass die Vermietung von Parkplätzen in einem Parkhaus zu erbschaftsteuerlich nicht begünstigtem Verwaltungsvermögen führt. Zudem wurden für den Betriebszweck genutzte Grundstücke [...]

Cashpooling ist ein weit verbreitetes Instrument des Liquiditätsmanagements im Konzern. Es ermöglicht den konzerninternen Ausgleich von Liquiditätsüberschüssen und Liquiditätsdefiziten und kann so zur Optimierung der Konzernfinanzierung und zur Senkung von Finanzierungskosten beitragen. Doch die steuerliche Behandlung von Cashpools birgt auch Fallstricke. Insbesondere stellt sich die Frage, ob und wann [...]

Mit dem Jahreswechsel 2024/2025 tritt eine bedeutende Neuerung in Kraft: Ab dem 1. Januar 2025 müssen alle elektronischen Kassensysteme in Betrieben beim zuständigen Finanzamt angemeldet werden. Nach zahlreichen Verschiebungen hat das Bundesfinanzministerium der Finanzen (BMF) nun endlich die erforderlichen technischen und administrativen Voraussetzungen geschaffen. Unternehmen sollten sich jetzt gründlich [...]

Die steuerliche Behandlung von Termingeschäften ist seit Jahren ein intensiv diskutiertes Thema in der Steuerwelt, insbesondere im Hinblick auf die Verlustverrechnung. Während Investor:innen aus einzelnen Transaktionen potenziell hohe Gewinne erzielen können, führen einzelne Termingeschäfte häufig auch zu erheblichen Verlusten. Meist wird über das Jahr gesehen nur aus einer Gesamtbetrachtung [...]

Der Gesetzgeber plant erneut eine Änderung des § 50d Einkommensteuergesetzes (EStG), die weitreichende Folgen für die Besteuerung von Arbeitslohn bei Arbeitsfreistellungen haben könnte. Sind Sie betroffen? Dann sollten Sie unbedingt weiterlesen. Denn wie so oft im Steuerrecht gilt auch hier: Unwissenheit schützt vor Steuern nicht. Wissen jedoch kann bares [...]

Das Ziel von Personengesellschaften ist es, durch den Zusammenschluss mehrerer Personen gemeinsam ein Unternehmen zu führen und damit wirtschaftliche Ziele zu erreichen. Die Gesellschafter teilen sich Gewinne und Verluste und sind meist persönlich für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft verantwortlich. Im Gegensatz dazu ist die Haftung bei Kapitalgesellschaften grundsätzlich auf [...]

Zum 01.01.2024 wurde das E-Rezept verpflichtend für alle Arztpraxen in Deutschland eingeführt. Nachdem das E-Rezept nun ein halbes Jahr im Einsatz ist, ziehen wir ein erstes Fazit in Sachen Vorteile und Datenschutz.   Was ist das E-Rezept?  Das E-Rezept ersetzt die bisherigen Papierrezepte, die Patient:innen von ihren Ärzt:innen erhalten [...]

Das BFH-Urteil vom 6. Mai 2020 (Az. II R 34/17) hat weitreichende Konsequenzen für die steuerliche Behandlung von Geschäftsanteilsübertragungen im Rahmen des Managermodells. In diesem Blogbeitrag analysieren wir die wichtigsten Aspekte dieses Urteils und erläutern, warum die Übertragung eines Geschäftsanteils auf einen Treuhänder in bestimmten Fällen nicht der Schenkungsteuer [...]

Das aktuelle BFH-Urteil zur Besteuerung von Freiberufler-Personengesellschaften nach dem DBA-USA bringt Klarheit in die Anwendung internationaler Steuerabkommen. Erfahren Sie, wie das Gericht für mehr Rechtssicherheit sorgt und was dies für Steuerpflichtige bedeutet.  Internationales Steuerrecht: Besteuerung von Freiberufler-Personengesellschaften nach dem DBA-USA – BFH stärkt den Gedanken der Rechtssicherheit  Worum geht [...]

Der BFH hatte dem EuGH mit Beschluss vom 26.01.2023 diverse Fragen bezüglich des strittigen Falles V R 20/22 (V R 40/19) vorgelegt. Die Fragen drehten sich um die umsatzsteuerliche Organschaft, welche hierdurch einmal mehr in den Mittelpunkt der steuerrechtlichen Diskussion rückte. In der Vergangenheit gab es schon einige Urteile [...]

Die Bundesregierung hat eine Gesetzesnovelle beim Postrecht vorgenommen. Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 05.07.2024 dem Postrechtsmodernisierungsgesetz (PostModG) zugestimmt. Die Änderungen im Postrecht haben Auswirkungen auf die Vorschriften der Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung, die wir in diesem Blogartikel beleuchten möchten.  Warum wird das Postgesetz reformiert?  Das Postrechtsmodernisierungsgesetz (PostModG) ist [...]

Die Wegzugsbesteuerung ist ein komplexes und spannungsgeladenes Thema an der Schnittstelle von nationalem Steuerrecht und europäischem Unionsrecht. Sie berührt grundlegende Fragen des internationalen Steuerrechts wie die Aufteilung der Besteuerungsrechte zwischen den Staaten und den Schutz der Grundfreiheiten, insbesondere der Niederlassungsfreiheit. Gerade für vermögende Privatpersonen und Unternehmensleitungen, die einen Wohnsitzwechsel [...]