Mit kürzlich veröffentlichtem Urteil entschied der Bundesfinanzhof (BFH) am 25.04.2024, (Az. III R 30/21), dass die Änderung der wirtschaftlichen Betätigung einer Kapitalgesellschaft und die Übertragung einer betrieblichen Einheit auf eine andere Kapitalgesellschaft, die für die Nutzung des Gewerbeverlusts notwendige Unternehmensidentität der übertragenden Kapitalgesellschaft nicht berühre. Dies ist für [...]

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 15.10.2024 das endgültige Schreiben zur Einführung der Ausstellung von elektronischen Rechnungen gemäß § 14 UStG (Umsatzsteuergesetz) veröffentlicht (BMF, Schreiben vom 15.10.2024 - III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007). Gegenüber dem Entwurf vom 13.06.2024 - wir hatten darüber berichtet - ergeben sich [...]

In den letzten Jahren hat der Handel mit Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum und anderen digitalen Assets stark zugenommen. Viele Anleger:innen konnten bei dem Handel mit Kryptowährungen hohe Gewinne erzielen, die unter bestimmten Voraussetzungen auch eine Steuerpflicht mit sich bringen. Daher nimmt auch die Finanzverwaltung Kryptoanleger:innen und die von [...]

Ein energieeffizientes Gebäude wird in Zeiten steigender Energiekosten und zunehmender Auswirkungen des Klimawandels immer wichtiger. Durch energetische Sanierungen können Betriebskosten gesenkt, ein steigernder Immobilienwert erzielt und CO2-Emissonen gesenkt werden. Die Bundesregierung bietet neben Förderprogrammen auch Steuerboni an. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen genaueren Blick auf die Steuerermäßigung der [...]

Die Bundesregierung hat am 24.07.2024 das Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) 2024 beschlossen. Insbesondere soll in dem vorgesehenen Entwurf die geplante Mitteilungspflicht für innerstaatliche Steuergestaltungen eingeführt werden. Diese neue Regelung ist das nationale Pendant zur bereits bestehenden Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen, die 2019 im Zuge der Umsetzung der EU-Richtlinie 2018/822 (DAC 6) [...]

Rückstellung für Altersfreizeit unter bestimmten Voraussetzungen zulässig  Die Bildung einer Rückstellung für Altersfreizeit, die Mitarbeitenden ab dem 60. Lebensjahr gewährt wird und in Abhängigkeit von der Dauer der Betriebszugehörigkeit gewährt wird, ist nach der Entscheidung des BFH vom 05.06.2024 (Az. IV R 22/22) zulässig. Die Entscheidung führt somit [...]

Das Bundesfinanzhof (BFH) hat am 25. April 2024 (Az.: III R 30/21) entschieden, dass eine GmbH, die durch Anwachsung den Gewerbeverlust einer Personengesellschaft übernommen hat, diesen Verlust auch nach einer Veräußerung des verlustverursachenden Geschäftsbereichs behalten kann. Dies gilt unabhängig von einer möglichen Veränderung der wirtschaftlichen Tätigkeit der GmbH.   [...]

Die Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation ist zeitintensiv und aufwändig. Ausweislich der (aktuell noch) ab dem 1. Januar 2025 anzuwendenden Gesetzesfassung verschärfen sich die Dokumentationspflichten für Verrechnungspreise. Neben den verschärften Dokumentationspflichten wurden Sanktionsmechanismen eingeführt, die auf diesen aufbauen. Zurückzuführen sind die Verschärfungen auf das Gesetz zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie [...]

Bei Unternehmensfusionen und Unternehmensumwandlungen stellen sich Unternehmen nicht nur rechtlichen und steuerlichen Herausforderungen, sondern oftmals auch einer komplexen technischen Umsetzung bzw. Integration. Zum einen existieren rechtlich und steuerlich verschiedene Möglichkeiten, Unternehmensstrukturen neu aufzustellen oder Unternehmen zu erwerben, die in eine bestehende Struktur implementiert werden sollen. Zum anderen stellt [...]