Das Finanzministerium hat den Entwurf des DAC8-Umsetzungsgesetzes zur Umsetzung der EU-Richtlinie veröffentlicht. Ziel ist mehr Steuertransparenz und Datenaustausch für Kryptowerte und E-Geld-Produkte. Wer ist betroffen? Welche Meldepflichten gelten? Wir geben Ihnen einen Überblick.  Steuertransparenz im digitalen Zeitalter: Das DAC8-Gesetz für Krypto erklärt  Das DAC8-Umsetzungsgesetz (DAC8-UmsG) ist ein aktueller [...]

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit seinem Urteil vom 17.07.2024 (VIII R 37/23) eine richtungsweisende Entscheidung zur steuerlichen Behandlung von Kapitalerträgen getroffen und damit der noch aktuellen Auffassung der Finanzverwaltung widersprochen. Das Gericht hat entschieden, dass die Voraussetzungen für das Teileinkünfteverfahren (TEV) nur im ersten Jahr der Antragsstellung vorliegen [...]

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Beschluss vom 8. Mai 2024 (VIII R 9/23) das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) angerufen, um die Verfassungsmäßigkeit der Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (AdV-Zinsen) überprüfen zu lassen.  Diese Entscheidung könnte weitreichende Folgen für Steuerpflichtige und die Finanzverwaltung haben.  Hintergrund: Zinssatzspreizung seit 2019  Seit dem [...]

Bei Einlagen in eine Kapitalgesellschaft gilt es, nicht nur die ertragsteuerlichen Folgen einer Einlage zu beachten. Vielmehr kann eine Einlage in eine Kapitalgesellschaft, je nach gesellschaftsvertraglicher Ausgestaltung, auch zu einem schenkungssteuerlich relevanten Vorgang werden. Insbesondere im Zusammenhang mit disquotalen Einlagen oder Einlagen in die Kapitalrücklage der Gesellschafter ist [...]

In der Buchführung vieler Kapitalgesellschaften, insbesondere bei GmbHs, werden Gesellschafter-Verrechnungskonten geführt, über die finanzielle Transaktionen zwischen Gesellschafter:innen und der Gesellschaft abgebildet werden. Diese Konten können bei einer Betriebsprüfung schnell in den Fokus geraten, da sie bei unsachgemäßer Handhabung steuerliche Risiken bergen. Insbesondere die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) und Fragen [...]

Inhaber:innen von Investmentanteilen oder Spezial-Investmentfondsanteilen müssen in Deutschland zwei Arten von Erträgen versteuern. Neben der Versteuerung der laufenden Erträge bei Ausschüttung unterliegt auch die Wertsteigerung der Anteile der Besteuerung. Daher werden im Falle einer Veräußerung die sogenannten stillen Reserven besteuert.  Um sicherzustellen, dass die Besteuerung der Wertsteigerung nicht [...]

Der Bundesfinanzhof (BFH) zweifelt an der Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen (IAB) für steuerbefreite Photovoltaikanlagen. Erfahren Sie, welche Auswirkungen der BFH-Beschluss vom 15.10.2024 auf Steuerpflichtige hat und wie Sie jetzt handeln sollten.  Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen: Neue Regelungen und ihre Folgen Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 15.10.2024 in einem Antrag auf [...]