Betriebsübertragungen spielen in der Nachfolgeplanung eine wichtige Rolle. Ein wiederkehrendes Thema ist dabei die Frage, ob nachträgliche Betriebsausgaben abgezogen werden können, wenn diese Ausgaben nach der Übergabe anfallen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Urteil vom 06.05.2024 (III R 7/22) eine wegweisende Entscheidung getroffen, die insbesondere bei Betriebsübertragungen mit [...]

Für die Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft gilt im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht eine Steuerbefreiung für Unternehmensvermögen, die sogenannte Unternehmensverschonung. Streitig ist bisher, ob die Steuerbefreiung auch für solche Anteile an Kapitalgesellschaften gilt, die Erwerber:innen im Fall einer disquotalen Einlage mittelbar über seine Beteiligung an einer Personengesellschaft erwirbt. Über [...]

Zu den unternehmerischen Herausforderungen der heutigen Zeit zählt neben dem Fachkräftemangel auch die Förderung der umweltbewussten Nachhaltigkeit eines Unternehmens.  Inwieweit die im Regierungsentwurf des Jahressteuergesetzes 2024 enthaltene Neuregelung zur Pauschalbesteuerung des Mobilitätsbudgets hierauf Einfluss nehmen kann, erfahren Sie im nachfolgenden Blogbeitrag.  Was ist ein Mobilitätsbudget? Bei dem Mobilitätsbudget handelt [...]

Werden Unternehmen oder Anteile an einer Personengesellschaft im Wege einer Schenkung auf die nächste Generation in der Familie übertragen, kann das Betriebsgrundstück zu Problemen bei der Anwendung der Steuerbefreiung der §§ 13a, 13b ErbStG führen. Wie der BFH bereits mit Urteil vom 17.06.2020 entschieden hat, unterliegt das Betriebsgrundstück beziehungsweise [...]

Sanierungserträge spielen eine entscheidende Rolle, wenn Unternehmen in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten und auf eine Sanierung angewiesen sind. Solche Erträge entstehen häufig durch den Erlass von Verbindlichkeiten im Rahmen einer Sanierung.  Hieraus ergibt sich ein Dilemma, da ein solcher Schuldenerlass das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens erhöht, was zu einer [...]

Was bedeutet die Körperschaftsteuerpflicht für Genossenschaften?  Wenn eine Genossenschaft den Wert ihrer Geschäftsanteile reduziert und daraufhin Geld an ihre Mitglieder auszahlt, sind diese Auszahlungen körperschaftsteuerpflichtig. Dies entschied der Bundesfinanzhof (BFH) in einem Urteil vom 8. Mai 2024 (I R 37/21).  Steuerliche Einordnung nach § 38 KStG  Der Bundesfinanzhof (BFH) [...]